El fin de la tablita!
Como muchos de ustedes habrán leído por ahí, esta semana pasada se puso fin a la desigualdad producida por la famosa tablita de Machinea.
Sacando cuentas
Para el que no sabía como funcionaba esta tabla paso a explicarles:
Siendo el monto neto de un ańo de trabajo resultante de la siguiente fórmula:
Sueldo Bruto - (Jubilación) - INSSJP - Obra Social - Deducciones posibles
Se le aplicará un descuento sobre el Monto No Imponible (irónico que sea "no imponible" no?), Deducción Especial y Cargas de Familia, de acuerdo a la siguiente tabla:
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Tabla Machinea |
||
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Desde |
Hasta |
% Disminución |
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$ 0.00 |
$ 48,000.00 |
0% |
|
$ 48,000.00 |
$ 65,000.00 |
0% |
|
$ 65,000.00 |
$ 91,000.00 |
0% |
|
$ 91,000.00 |
$ 130,000.00 |
50% |
|
$ 130,000.00 |
$ 195,000.00 |
70% |
|
$ 195,000.00 |
$ 221,000.00 |
90% |
|
$ 221,000.00 |
$ 999,999,999.00 |
100% |
Pongamos un ejemplo
Sebastián un trabajador bajo relación de dependencia, soltero, sin cargas de familia, sin deducciones posibles, gana unos $130.000 brutos al ańo (incluye el SAC, gratificaciones y tickets).
El sueldo neto anual de Sebastián es de: $115.151,82
Teniendo como únicas deducciones posibles el MNI y el DE:
MNI + DE = $52.200
Pero aplicando la Tablita de Machinea tenemos que el MNI y el DE se ven reducidos en un 50%:
MNI + DE (Machinea) = $26.100
Dicho de otra manera, ese monto debería ser el que le alcance a Sebastián para vivir todo el ańo. Sobre el resto se considerará ganancia.
Luego la ganancia neta sujeta a impuesto es de:
$115.151,82 - $26.100 = $89.051,82
Ese exceso de ingresos es comparado contra la tabla de alícuotas, resultando en que tenga que pagar un impuesto a las ganancias anual de $18.943,99
Pero gracias a que decidieron sacar esa tablita, la ganancia neta sujeta a impuesto es de:
$115.151,82 - $52.200 = $62.951.82
Con lo cual, el impuesto a las ganancias a pagar es de $11,896.99
A partir del 2009, ¡Sebastián va a "ganar" $7.047,00 más por ańo! ¡Supongo que ahora tiene un motivo más por el que brindar!
¿Pero y el descuento sobre el segundo SAC?
Bueno... este es un tema más complicado de calcular. El descuento de la tablita de Machina no se debe aplicar al pago del segundo SAC, pero sí al pago del mes de Diciembre.
En otros términos... anularon la tablita de Machinea, pero no crean que hay una gran devolución por venir en Enero. Los más beneficiados, claro está, son los casados (léase por casado, tener a la esposa/o a cargo) y los que tengan cargas de familia de otro tipo (hijos, padres, etc).
AFIP - Herramienta OnLine
La AFIP publicó este Lunes 29, una calculadora online (un excel para ser más exactos) donde se puede calcular la devolución del impuesto cobrado injustamente en el segundo SAC.
Luego de realizar la cuenta Sebastián se dá cuenta que le van a devolver unos $271,04
Conclusiones
Mirando el punto bueno, el ańo que viene va a tener una diferencia sustancial.
Ya que la herramienta de la AFIP no me pareció práctica, preparé una nueva versión de la planilla, la misma incluye la calculadora online de la AFIP, así pueden sacar ustedes mismos la devolución del impuesto sobre el segundo SAC.
También incluye un comparador para que vean cuanto van a ahorrarse apartir de la eliminación de esta famosa tablita.
Nueva versión 14/01/2009:incluye las correcciones mencionadas por los lectores.
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Espero sus comentarios!!
pd: Los personajes nombrados en este Post son ficticios. Cualquier semejanza con la vida real es mera coincidencia. :-)
Hola, puede ser que hayan cambiado los porcentajes de los aportes de Obra Social e INSSJP? era un 3% de cuanto?. Me venia dando los calculos exactos la planilla hasta Febrero. En Marzo me aplicaron una retencion un poco mayor y me retuvieron 50 pesos mas que lo que decia la planilla. Esto fue por un error de la compañia. Ahora me aplicaron una retencion similar a la del mes pasado, entonces cargo todo en “Ganancias retenidas en recibo”, pero asi y todo esta dando 150 pesos de diferencia (me estan pagando menos de lo que dice la planilla).
Muy bueno tu aporte! Es como una luz para los que estamos mas perdidos que turco en la neblina con este tema :-)
no una simple consulta. la tablita de machinea es aplicable a todas las deducciones del articulo 23? se incluyen también las cargas de familia?
sebas, como estas?
che, cambio algun tope en los descuentos previsionales durante los ultimos 2 meses?
en la liquidacion correspondiente al mes de marzo no me dan los numeros.
saludos
Mi esposa y yo convivimos hace 25 años y tenemos un hijo de 23 No estamos casados. Puedo hacer las deducciones por ambos?
Gracias por responder.
Sebastián, creo que en la planilla te está faltando agregar el cálculo de los descuentos previsionales sobre el aguinaldo y las gratificaciones
queria saber si los importes que declare en el 2008 como aportes voluntarios tengo que reingresarlos al calcular la liquidacion anual del imp a las gcias
Muy buena la explicación y el archivo.
Te quería consultar si tenés este archivo más actualizado.
Gracias
HOLA SEBASTIAN; NOSOTROS TRABAJAMOS EN EL PETROLEO Y TE QUERIAMOS CONSULTAR SI NOS TIENEN QUE SEGUIR DESCONTANDO, EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS,TAMBIEN QUERIAMOS SABER SI NOS DESCUENTAN TODO JUNTO O TODOS LOS MESES; YA QUE NOS ESTAN DESCONTANDO TODODS LOS MESES, NUESTRO SUELDO ES DE APROXIMADAMENTE 9.000$,NOS AGARRA EL IMPUESTO MENSUAL O ANUAL, SI O NO? TE AGRADECEREMOS TU RESPUESTA A LA BREVEDAD. MUCHAS GRACIAS LUIS.
Luis, si ustedes tienen un convenio de trabajo especial por trabajar en petroleras entonces puede ser que varíe el cálculo del impuesto a las ganancias.
A pesar de ello, el impuesto a las ganancias que aplique, debería ser descontado mes a mes como a todos los empleados que no tienen convenios de trabajo.
Sería bueno que te pongas en contacto con la gente encargada de liquidar los sueldos en tu empresa y le pidas que te explique como realizan el cálculo del mismo. De esta manera estas más informado para que el mismo no te agarre por sorpresa.
Saludos!!
Silvina, los descuentos previsionales salen de calcular el item “Jubilacion”, “Obra Social” y “INSSJP”. Los porcentajes actuales son 11%, 3% y 3% respectivamente.
Pero estos porcentajes son calculados hasta un tope determinado, el cual podés encontrar en la hoja del período que estés calculando.
Saludos!!
Acaso nadie responde las consultas que uno realiza??
La mia fue hecha el dia jueves 2 de abril.
yanina
Yanina, las consultas las voy respondiendo yo solo, de acuerdo al tiempo libre que tenga.
De más está decir que puede haber otros visitantes que te ayuden con tus preguntas.
Saludos
@federico
Puede que a uds lea resulte fácil, yo no entiendo! Cobro de salario de bolsillo $6000. Tengo a una hija menor a mi cargo y mi padre que cobra la mínima. Corresponde que pague impuesto a las ganancias?
Gracias por la ayuda
Gisela, para realizar el cálculo tenés que bajar la planilla y poner en los casilleros de los meses (desde Enero a Diciembre) los sueldos brutos, con el sueldo de bolsillo no se puede realizar el cálculo.
A eso deberías agregarle las deducciones que tengas declaradas y si cobras tickets, etc.
Para calcular si este año deberían descontarte o no además tenés que cambiar el año a 2009.
Saludos!!
necesitaria saber como preparo la ddjj persona fisica de 4ta categoria de un persona fisica sin la tablita de machinea por favor si alguien me ayuda mil gracias
Analia, ¿cual es el formulario que necesitas completar? si es el F.572 lo podes completar en mi sitio y sale un PDF listo para imprimir.
Saludos!!
CÓMO SE CALCULA GANANCIAS A PARTIR DE LA ELIMINACIÓN DE LA TABLITA DE MACHINEA PARA UN JUBILADO Y PENSIONADO QUE ENTRE LOS DOS SUELDOS COBRA EN BRUTO $8298- POR MES. DESDE YA MUCHAS GRACIAS.
Buenas noches,mi consulta es para brindarle ayuda a mi papá.
Nos interesa saber como se calcula el impuesto a las ganancias.
Y que otras deducciones se pueden poner en el F.572 siendo que es casado y tiene a su cargo a su esposa. ya que segun el intervalo de sueldo bruto anual le estan descontando el %30.
Desde ya muchas gracias.
Quedo a la espera de una pronta respuesta.
Saludos cordiales
yanina
Yanina, para ver como se realiza el cálculo deberías mirar mi otro post: Como se calcula el impuesto a las ganancias.
Para ver que deducciones posibles hay: Como se calcula el impuesto a las ganancias – Deducciones.
Saludos
Hola Seba; gracias por armar esta planilla, nos ayuda a entender un poquito más esto del impuesto las ganacias. Tengo un preguntita, donde dice estado civil, no me queda claro si, 1 estado civil= casado, es porque uno tiene el esposo a cargo?. En mi caso yo estoy casada pero mi esposo no está a mi cargo, ¿qué debo colocar? y perdón por mi ignoracia, pero el que no pregunta no aprende!!!
mil gracias
Vale, si tu esposo no está a tu cargo, entonces sos soltera (ojo, sólo en términos del cálculo del impuesto).
Saludos!!
hola seba la consulta mia es la siguiente si yo tengo un plan de pago ante la afip lo podre presentar para que no me descuente impuestos a las ganacias.
gracias saludo
Carlos, deberías consultarlo con la AFIP directamente, en el impuesto a las ganancias de 4ta categoría no veo que haya una deducción posible para ese tipo de pagos.
Saludos!!
Hola!!! quisiera hacerte una consulta; tengo duda respecto de la eliminacion de la tablita de Machinea SE ELIMINO PARA SIEMPRE?? o es temporal solo 2009.
Muchas gracias saludos cordiales
Claudelin, supongo que la idea era eliminarla para siempre. No creo que nadie políticamente inteligente vaya a sugerir volver a incluirla.
Saludos!!
PD: excelente tu tabla! Gracias
Hola Sebastian , queria hacerte una pregunta. En mi trabajo si bien me descontaron algo de ganacias durante 2008, ahora me dicen que tengo que pagar unos 7000 pesos (lo mismo que mi sueldo) por el 2008. El calculo esta bien, si se tiene en cuenta la tablita de Machinea. La pregunta es si la eliminación de la corre a partir de 2008 o 2009. Gracias
Mafalda, la eliminación de la tablita corre a partir de 2009, con excepción del 2° SAC que se paga en Diciembre.
Saludos!!
por favor me podes enviar la tabla actual para descuento de ganancias ya que n o entiendo cómo me descuentan el importe. gracias
Cuando comienza un ciclo, en enero? El tema es que no me están descontando lo que corresponde, lo sé únicamente porque me descuentan numeros redondos (50, 100, 200, nunca un 58.79) y entonces quiero calcular gracias a esta planilla cuanto me deberían descontar. El tema es que no se si empezar desde enero de 2009 para saber cuanto me tienen que sacar en enero o tengo que ingresar datos del año pasado. Gracias por tu teimpo. Me podes aclarar un poco y decirme como tengo que hacer.
Mucha sgracias
Excelente la planilla. Es válida para todo el año 2009?
Fernando, sí es válida para todo el 2009 también.
Saludos!!
hola, te hago una breve consulta… porque tuve una retencion de 4ta categoria el mes pasado en mi recibo de sueldo.. no es que habia desaparecido el impuesto a las ganancias?? gracias
LAS VACACIONES 2008+ 2DO SAC+ SUELDO DICEMBRE 2008 SE CARGA TODO JUNTO COMO EL BRUTO DE DICIEMBRE 2008??
YO COBRE DURANTE 2008 UN PROMEDIO DE 5700$ DE BRUTO MENSUALES+SAC + VACACIONES… EN DICIEMBRE ME DESCONTARON CERCA DE 120$ DE IMPUESTO.. PERO CON LAS VACACIONES ME DESCONTARON 800$ Y CON EL MES DE ENERO 2009 50$ MAS… ESTARIA BIEN TODO ESTO…
DESDE YA MUCHAS GRACIAS.
Roberto, sobre el sueldo de Diciembre podés cargar el sueldo bruto nada más y luego agregas las vacaciones (su sueldo bruto también) en la casilla de gratificación.
Saludos!!
excelente la planilla, ya nos vamos a poner a cargar los datos, gracias
Sebastián, muy buena la hoja de cálculo, es de lo mejor que encontré, saludos y felicitaciones. En mi caso tengo un bruto anual de $200000. Lo que debo ingresar por mes es ese monto dividido 13?
javier, yo tengo un programa, enviame un mail y lo vemos